Amikor az alanyi mentes külföldre számláz – mit kell tudnod, ha AAM vállalkozó vagy?

Hogyan számlázhatsz alanyi mentesként külföldre?

Az alanyi adómentesség csak belföldi ügyletekre vonatkozik. Ha külföldi partnereid lesznek, más szabályokat kell követned – az adómentes státuszod nem minden esetben alkalmazható. Ha külföldi partnernek számlázol, az ÁFA kezelését már az adott ügylet jellege, a teljesítés helye és a partner státusza határozza meg. Emiatt az alanyi adómentes külföldre számlázás szabályai országonként és ügylet típusonként is eltérhetnek. Íme az alapok, tömören:

EU-n kívüli vevőknek:

Ha Európai Unión kívüli partnernek nyújtasz szolgáltatást, a legtöbb esetben ÁFA felszámítása nélkül számlázhatsz, azonban a pontos szabályok mindig a szolgáltatás típusától és a teljesítés helyétől függnek.

Termékértékesítés esetén már az exportszabályokat, vámeljárást és az adott célország importelőírásait is figyelembe kell venni. Ha rendszeresen értékesítesz EU-n kívüli országokba, érdemes a számlázási és adózási szabályokat könyvelővel vagy adótanácsadóval is átbeszélni.

EU-n belüli cégeknek (B2B):

Ha egy másik uniós tagállamban működő vállalkozásnak számlázol, jellemzően közösségi adószámra lesz szükséged. Az uniós B2B ügyletek esetében már nem a belföldi alanyi adómentesség szabályai érvényesek.

Az ügylet jellegétől függően a számlát ÁFA nélkül kell kiállítani, és szükség lehet a megfelelő jogszabályi hivatkozás vagy a fordított adózás feltüntetésére. Minden esetben célszerű ellenőrizni a partner közösségi adószámát, mert ez az uniós számlázás egyik alapvető feltétele.

EU-s magánszemélyeknek (B2C):

Évi 10 000 eurós értékhatár alatt maradhatsz a magyar alanyi mentességi szabályozás szerint. Ha átléped ezt az összeget, kötelező lesz regisztrálni az OSS rendszerbe, és a vásárló országának áfaszabályait kell követned.

Mire érdemes különösen odafigyelni?

Attól, hogy egy vállalkozás alanyi adómentes, még nem minden külföldi ügylet lesz automatikusan ÁFA-mentes. A helyes számlázás során több tényezőt is figyelembe kell venni, például:

• a vevő vállalkozás vagy magánszemély;
• melyik országban rendelkezik székhellyel vagy lakóhellyel;
• termékértékesítésről vagy szolgáltatásnyújtásról van szó;
• hol van az ügylet teljesítési helye;
• szükséges-e közösségi adószám alanyi adómentes vállalkozóként;
• indokolt-e OSS-regisztráció;
• milyen ÁFA-szabályok és számlázási előírások vonatkoznak az adott ügyletre.

Ha most készülsz először külföldre számlázni, vagy rendszeresen vannak külföldi megrendelőid, érdemes a számlázás előtt egyeztetni a könyvelőddel. Az alanyi adómentes külföldre számlázás szabályainak helyes alkalmazása nemcsak a jogszabályi megfelelés miatt fontos, hanem azért is, mert egy későbbi adóellenőrzés során jelentősen csökkentheti a hibalehetőségeket.

Fontos: A cikk általános tájékoztatást nyújt. A külföldi számlázás szabályai az ügylet típusától, a teljesítés helyétől és a partner adóalanyi státuszától függően eltérhetnek, ezért konkrét ügyben minden esetben javasolt könyvelő vagy adótanácsadó véleményét kikérni.

Mi a teendő, ha már minden megvan?

Ha minden készen áll a külföldi értékesítésre, akkor várunk egy ingyenes SEO felmérésre, ahol díjmentesen kielemezzük a webshopod vagy a szolgáltatásod oldalának idegennyelvű tartalmát és javaslatokat adunk arra, hogy még több külföldi vásárlód legyen.

Több évig, nemzetközi vizeken is teljesítő hazai és külföldi webáruház tartalmait írtuk évekig, mint alvállalkozók: szívesen átadjuk a tapasztalatainkat.